信用證
。因此需要兩家銀行做為買(mǎi)賣(mài)雙方的保證人，代為收款交單，以銀行信用代替商業(yè)信用。銀行在這一活動(dòng)中所使用的工具就是信用證。
可見(jiàn)，信用證是銀行有條件保證付款的證書(shū)，成為國(guó)際貿(mào)易活動(dòng)中常見(jiàn)的結(jié)算方式。按照這種結(jié)算方式的一般規(guī)定，買(mǎi)方先將貨款交存銀行，由銀行開(kāi)立信用證，通知異地賣(mài)方開(kāi)戶(hù)銀行轉(zhuǎn)告賣(mài)方，賣(mài)方按合同和信用證規(guī)定的條款發(fā)貨，銀行代買(mǎi)方付款。
附：商務(wù)印書(shū)館《英漢證券投資詞典》解釋?zhuān)?br />
信用證 英語(yǔ)為：letter of credit?？s寫(xiě)為：l/c或LOC。
?、僭趥l(fā)行過(guò)程中，由銀行發(fā)出的一種承諾，保證債務(wù)人到時(shí)按期還本付息。如果債券發(fā)行人不能履行還款義務(wù)，開(kāi)具信用證的銀行則將履行還款義務(wù)。
?、谠趪?guó)際貿(mào)易中，進(jìn)口方銀行向出口方銀行開(kāi)具的保證支付文件，承諾當(dāng)貨物到達(dá)進(jìn)口方或出口方發(fā)出貨物時(shí)向出口銀行支付款項(xiàng)。
主要內(nèi)容：
(1)對(duì)信用證本身的說(shuō)明。如其種類(lèi)、性質(zhì)、有效期及到期地點(diǎn)。
(2)對(duì)貨物的要求。根據(jù)合同進(jìn)行描述。
(3)對(duì)運(yùn)輸?shù)囊蟆?
(4)對(duì)單據(jù)的要求，即貨物單據(jù)、運(yùn)輸單據(jù)、保險(xiǎn)單據(jù)及其它有關(guān)單證。
(5)特殊要求。
(6)開(kāi)證行對(duì)受益人及匯票持有人保證付款的責(zé)任文句。
(7)國(guó)外來(lái)證大多數(shù)均加注：“除另有規(guī)定外，本證根據(jù)國(guó)際商會(huì)《跟單信用證統(tǒng)一慣例》即國(guó)際商會(huì)600號(hào)出版物 （《ucp600》）辦理?！?
(8)銀行間電匯索償條款(t／t reimbursement clause)。
主要特點(diǎn)
信用證方式有三個(gè)特點(diǎn)：
一是信用證不依附于買(mǎi)賣(mài)合同，銀行在審單時(shí)強(qiáng)調(diào)的是信用證與基礎(chǔ)貿(mào)易相分離的書(shū)面形式上的認(rèn)證；
二是信用證是憑單付款，不以貨物為準(zhǔn)。只要單據(jù)相符，開(kāi)證行就應(yīng)無(wú)條件付款；
三是信用證是一種銀行信用，它是銀行的一種擔(dān)保文件。相關(guān)種類(lèi)
(1)以信用證項(xiàng)下的匯票是否附有貨運(yùn)單據(jù)劃分為：
跟單信用證及光票信用證。
?、俑鷨涡庞米C(Documentary Credit)是憑跟單匯票或僅憑單據(jù)付款的信用證。此處的單據(jù)指代表貨物所有權(quán)的單據(jù)（如海運(yùn)提單等），或證明貨物已交運(yùn)的單據(jù)（如鐵路運(yùn)單、航空運(yùn)單、郵包收據(jù)）。
②光票信用證(Clean Credit)是憑不隨附貨運(yùn)單據(jù)的光票(Clean Draft)付款的信用證。銀行憑光票信用證付款，也可要求受益人附交一此非貨運(yùn)單據(jù)，如發(fā)票、墊款清單等。
在國(guó)際貿(mào)易的貨款結(jié)算中，絕大部分使用跟單信用證。
(2)以開(kāi)證行所負(fù)的責(zé)任為標(biāo)準(zhǔn)可以分為：
?、俨豢沙蜂N(xiāo)信用證。指信用證一經(jīng)開(kāi)出，在有效期內(nèi)，未經(jīng)受益人及有關(guān)當(dāng)事人的同意，開(kāi)證行不能片面修改和撤銷(xiāo)，只要受益人提供的單據(jù) 符合信用證規(guī)定，開(kāi)證行必須履行付款義務(wù)。
?、诳沙蜂N(xiāo)信用證。開(kāi)證行不必征得受益人或有關(guān)當(dāng)事人同意有權(quán)隨時(shí)撤銷(xiāo)的信用證，應(yīng)在信用證上注明“可撤銷(xiāo)”字樣。但《UCP500》規(guī)定： 只要受益人依信用證條款規(guī)定已得到了議付、承兌或延期付款保證時(shí)，該 信用證即不能被撤銷(xiāo)或修改。它還規(guī)定，如信用證中未注明是否可撤銷(xiāo)， 應(yīng)視為不可撤銷(xiāo)信用證。
最新的<<UCP600>>規(guī)定銀行不可開(kāi)立可撤消信用證!
(3)以有無(wú)另一銀行加以保證兌付，可以分為：
①保兌信用證。指開(kāi)證行開(kāi)出的信用證，由另一銀行保證對(duì)符合信用證條款規(guī)定的單據(jù)履行付款義務(wù)。對(duì)信用證加以保兌的銀行，稱(chēng)為保兌行。
②不保兌信用證。開(kāi)證行開(kāi)出的信用證沒(méi)有經(jīng)另一家銀行保兌。
(4)根據(jù)付款時(shí)間不同，可以分為
①即期信用證。指開(kāi)證行或付款行收到符合信用證條款的跟單匯票或裝運(yùn)單據(jù)后，立即履行付款義務(wù)的信用證。
?、谶h(yuǎn)期信用證。指開(kāi)證行或付款行收到信用證的單據(jù)時(shí)，在規(guī)定期限內(nèi)履行付款義務(wù)的信用證。
?、奂龠h(yuǎn)期信用證。信用證規(guī)定受益人開(kāi)立遠(yuǎn)期匯票，由付款行負(fù)責(zé)貼現(xiàn)，并規(guī)定一切利息和費(fèi)用由開(kāi)證人承擔(dān)。這種信用證對(duì)受益人來(lái)講，實(shí)際上仍屬即期收款，在信用證中有“假遠(yuǎn)期”(usance L／C payable at sight)條款。
(5)根據(jù)受益人對(duì)信用證的權(quán)利可否轉(zhuǎn)讓?zhuān)煞譃椋?
?、倏赊D(zhuǎn)讓信用證。指信用證的受益人(第一受益人)可以要求授權(quán)付款、承擔(dān)延期付款責(zé)任，承兌或議付的銀行(統(tǒng)稱(chēng)“轉(zhuǎn)讓行”)，或當(dāng)信用證是自由議付時(shí)，可以要求信用證中特別授權(quán)的轉(zhuǎn)讓銀行，將信用證全部或 部分轉(zhuǎn)讓給一個(gè)或數(shù)個(gè)受益人(第二受益人)使用的信用證。開(kāi)證行在信用證中要明確注明“可轉(zhuǎn)讓”(transferable)，且只能轉(zhuǎn)讓一次。
?、诓豢赊D(zhuǎn)讓信用證。指受益人不能將信用證的權(quán)利轉(zhuǎn)讓給他人的信用證。凡信用證中末注明“可轉(zhuǎn)讓”，即是不可轉(zhuǎn)讓信用證。
(6)循環(huán)信用證
指信用證被全部或部分使用后，其金額又恢復(fù)到原金額，可再次使用，直至達(dá)到規(guī)定的次數(shù)或規(guī)定的總金額為止。它通常在 分批均勻交貨情況下使用。在按金額循環(huán)的信用證條件下，恢復(fù)到原金 額的具體做法有：
?、僮詣?dòng)式循環(huán)。每期用完一定金額，不需等待開(kāi)證行的通知，即可自動(dòng)恢復(fù)到原金額。
?、诜亲詣?dòng)循環(huán)。每期用完一定金額后，必須等待開(kāi)證行通知到達(dá)，信用證才能恢復(fù)到原金額使用。
?、郯胱詣?dòng)循環(huán)。即每次用完一定金額后若干天內(nèi)，開(kāi)證行末提出停止循環(huán)使用的通知，自第×天起即可自動(dòng)恢復(fù)至原金額。
(7)對(duì)開(kāi)信用證
指兩張信用證申請(qǐng)人互以對(duì)方為受益人而開(kāi)立的信用證。兩張信用證的金額相等或大體相等，可同時(shí)互開(kāi)，也可先后開(kāi)立。它多用于易貨貿(mào)易或來(lái)料加工和補(bǔ)償貿(mào)易業(yè)務(wù)。
(8)對(duì)背信用證
又稱(chēng)轉(zhuǎn)開(kāi)信用證，指受益人要求原證的通知行或其他銀行以原證為基礎(chǔ)，另開(kāi)一張內(nèi)容相似的新信用證，對(duì)背信用證的開(kāi)證行只能根據(jù)不可撤銷(xiāo)信用證來(lái)開(kāi)立。對(duì)背信用證的開(kāi)立通常是中間商轉(zhuǎn)售他人貨物，或兩國(guó)不能直接辦理進(jìn)出口貿(mào)易時(shí)，通過(guò)第三者以此種辦法來(lái)溝通貿(mào)易。原信用證的金額(單價(jià))應(yīng)高于對(duì)背信用證的金額(單價(jià))，對(duì)背信用證的裝運(yùn)期應(yīng)早于原信用證的規(guī)定。
(9)預(yù)支信用證
指開(kāi)證行授權(quán)代付行(通知行)向受益人預(yù)付信用證金額的全部或一部分，由開(kāi)證行保證償還并負(fù)擔(dān)利息，即開(kāi)證行付款在前，受益人交單在后,與遠(yuǎn)期信用證相反。預(yù)支信用證憑出口人的光票付款，也有要求受益人附一份負(fù)責(zé)補(bǔ)交信用證規(guī)定單據(jù)的說(shuō)明書(shū)，當(dāng)貨運(yùn)單 據(jù)交到后，付款行在付給剩余貨款時(shí)，將扣除預(yù)支貨款的利息。
(10)備用信用證
又稱(chēng)商業(yè)票據(jù)信用證、擔(dān)保信用證。指開(kāi)證行根 據(jù)開(kāi)證申請(qǐng)人的請(qǐng)求對(duì)受益人開(kāi)立的承諾承擔(dān)某項(xiàng)義務(wù)的憑證。即開(kāi)證行保證在開(kāi)證申請(qǐng)人未能履行其義務(wù)時(shí)，受益人只要憑備用信用證的規(guī) 定并提交開(kāi)證人違約證明，即可取得開(kāi)證行的償付。它是銀行信用，對(duì)受益人來(lái)說(shuō)是備用于開(kāi)證人違約時(shí)，取得補(bǔ)償?shù)囊环N方式。權(quán)利義務(wù)
(1)開(kāi)證申請(qǐng)人(applicant)向銀行申請(qǐng)開(kāi)立信用證的人，在信用證中又稱(chēng)開(kāi)證人(opener)。
義務(wù)：根據(jù)合同開(kāi)證；向銀行交付比例押金；及時(shí)付款贖單
權(quán)利：驗(yàn)、退贖單；驗(yàn)、退貨（均以信用證為依據(jù)）
說(shuō)明：開(kāi)證申請(qǐng)書(shū)有兩部分即對(duì)開(kāi)證行的開(kāi)證申請(qǐng)和對(duì)開(kāi)證行的聲明和保證（申明贖單付款前貨物所有權(quán)歸銀行；開(kāi)證行及其代理行只負(fù)單據(jù)表面是否合格之責(zé)；開(kāi)證行對(duì)單據(jù)傳遞中的差錯(cuò)不負(fù)責(zé)；對(duì)“不可抗力”不負(fù)責(zé)；保證到期付款贖單；保證支付各項(xiàng)費(fèi)用；開(kāi)證行有權(quán)隨時(shí)追加押金；有權(quán)決定貨物代辦保險(xiǎn)和增加保險(xiǎn)級(jí)別而費(fèi)用由開(kāi)證申請(qǐng)人負(fù)擔(dān)。
(2)開(kāi)證行(opening／issuing bank)
接受開(kāi)證申請(qǐng)人的委托開(kāi)立信用證的銀行，它承擔(dān)保證付款的責(zé)任。
義務(wù)：正確、及時(shí)開(kāi)證；承擔(dān)第一性付款責(zé)任
權(quán)利：收取手續(xù)費(fèi)和押金；拒絕受益人或議付行的不符單據(jù)；付款后如開(kāi)證申請(qǐng)人無(wú)力付款贖單時(shí)可處理單、貨；貨不足款可向開(kāi)證申請(qǐng)人追索余額。
(3)通知行(advising/notifying bank)指受開(kāi)證行的委托，將信用證轉(zhuǎn)交出口人的銀行，它只證明信用證的真實(shí)性，不承擔(dān)其他義務(wù)，是出口地所在銀行。
還要證明信用證的真實(shí)性；
轉(zhuǎn)遞行只負(fù)責(zé)照轉(zhuǎn)。
(4)受益人(beneficiary)指信用證上所指定的有權(quán)使用該證的人，即出口人或?qū)嶋H供貨人。
義務(wù)：收到信用證后應(yīng)及時(shí)與合同核對(duì)，不符者盡早要求開(kāi)證行修改或拒絕接受或要求開(kāi)證申請(qǐng)人指示開(kāi)證行修改信用證；如接受則發(fā)貨并通知收貨人，備齊單據(jù)在規(guī)定時(shí)間向議付行交單議付；對(duì)單據(jù)的正確性負(fù)責(zé)，不符時(shí)應(yīng)執(zhí)行開(kāi)證行改單指示并仍在信用證規(guī)定期限交單。權(quán)利：被拒絕修改或修改后仍不符有權(quán)在通知對(duì)方后單方面撤消合同并拒絕信用證；交單后若開(kāi)證行倒閉或無(wú)理拒付可直接要求開(kāi)證申請(qǐng)人付款；收款前若開(kāi)證申請(qǐng)人破產(chǎn)可停止貨物裝運(yùn)并自行處理；若開(kāi)證行倒閉時(shí)信用證還未使用可要求開(kāi)證申請(qǐng)人另開(kāi)。
(5)議付銀行(negotiating bank)指愿意買(mǎi)入受益人交來(lái)跟單匯票的銀行。
根據(jù)信用證開(kāi)證行的付款保證和受益人的請(qǐng)求，按信用證規(guī)定對(duì)受益人交付的跟單匯票墊款或貼現(xiàn)，并向信用證規(guī)定的付款行索償?shù)你y行（又稱(chēng)購(gòu)票行、押匯行和貼現(xiàn)行；一般就是通知行；有限定議付和自由議付）。
義務(wù)：嚴(yán)格審單；墊付或貼現(xiàn)跟單匯票；背批信用證；
權(quán)利：可議付也可不議付；議付后可處理（貨運(yùn)）單據(jù)；議付后開(kāi)證行倒閉或借口拒付可向受益人追回墊款
(6)付款銀行(paying／drawee bank)信用證上指定付款的銀行，在多數(shù)情況下，付款行就是開(kāi)證行。
對(duì)符合信用證的單據(jù)向受益人付款的銀行（可以是開(kāi)證行也可受其委托的另家銀行）。
有權(quán)付款或不付款；一經(jīng)付款無(wú)權(quán)向受益人或匯票善意持有人追索
(7) 保兌行(Confirming Bank)受開(kāi)證行委托對(duì)信用證以自己名義保證的銀行
加批“保證兌付”；不可撤消的確定承諾；獨(dú)立對(duì)信用證負(fù)責(zé)，憑單付款；付款后只能向開(kāi)證行索償；若開(kāi)證行拒付或倒閉，則無(wú)權(quán)向受益人和議付行追索。
(8) 承兌行(Accepting Bank)對(duì)受益人提交的匯票進(jìn)行承兌的銀行，亦是付款行。
(9) 償付行(Reimbursement Bank)受開(kāi)證行在信用證上的委托，代開(kāi)證行向議付行或付款行清償墊款的銀行（又稱(chēng)清算行）。
只付款不審單；只管償付不管退款；不償付時(shí)開(kāi)證行償付。相關(guān)程序
(1)開(kāi)證申請(qǐng)人根據(jù)合同填寫(xiě)開(kāi)證申請(qǐng)書(shū)并交納押金或提供其他保證，請(qǐng)開(kāi)證行開(kāi)證。
(2)開(kāi)證行根據(jù)申請(qǐng)書(shū)內(nèi)容，向受益人開(kāi)出信用證并寄交出口人所在地通知行。
(3)通知行核對(duì)印鑒無(wú)誤后，將信用證交受益人。
(4)受益人審核信用證內(nèi)容與合同規(guī)定相符后，按信用證規(guī)定裝運(yùn)貨物、備妥單據(jù)并開(kāi)出匯票，在信用證有效期內(nèi)，送議付行議付。
(5)議付行按信用證條款審核單據(jù)無(wú)誤后，把貨款墊付給受益人。
(6)議付行將匯票和貨運(yùn)單據(jù)寄開(kāi)證行或其特定的付款行索償。
(7)開(kāi)證行核對(duì)單據(jù)無(wú)誤后，付款給議付行。
(8)開(kāi)證行通知開(kāi)證人付款贖單。其他相關(guān)
信用證的標(biāo)準(zhǔn)格式
LETTER OF CREDIT
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27 ：報(bào)文頁(yè)次 sequence of total
40A ：跟單信用證類(lèi)型 form of documentary credit
20 ： 跟單信用證號(hào)碼 documentary credit
31C ：開(kāi)證日期 date of issue
31D ：到期日 date of expiry 到期地點(diǎn)place of expiry
51A ：開(kāi)證申請(qǐng)人銀行——銀行代碼 applicant bank-BIC
50 ：開(kāi)證申請(qǐng)人 applicant
59 ：受益人 beneficiary
32B ：貨幣與金額 currency code, amount
41D ：指定銀行與兌付方式 available with … by …
42C ：匯票 drafts at…
42A ：匯票付款人——銀行代碼 drawee-BIC
43P ：分批裝運(yùn) partial shipments
43T ：轉(zhuǎn)船 transshipment
44A ：裝船/發(fā)運(yùn)/接受監(jiān)管地點(diǎn) loading on board / dispatch/taking in charge
44B ：貨物運(yùn)往 for transportation to …
44C ：最遲裝運(yùn)期 latest date of shipment
45A ：貨物/或服務(wù)名稱(chēng) description of goods and/or services
46A ：?jiǎn)螕?jù)要求 documents required
47A ：附加條件 additional conditions
71B ：費(fèi)用 charges
48 ：交單期限 period for presentation
49 ：保兌指示 confirmation instructions
78 ：給付款行/承兌行/議付行的指示 instructions to paying/accepting/negotiating bank
72 ：附言 sender to receiver information
對(duì)跟單信用證詐騙的防范對(duì)策
從上述跟單信用證詐騙的各種情況來(lái)看，詐騙分子的行騙對(duì)象主要是我方出口企業(yè)，而受害者還涉及出口方銀行和工貿(mào)公司均應(yīng)密切配合，采取切實(shí)有效的措施，以避免或減少上類(lèi)詐騙案的發(fā)生，具體可實(shí)施如下防范對(duì)策：
第一、出口方銀行(指通知行)必須認(rèn)真負(fù)責(zé)地核驗(yàn)信用證的真實(shí)性，并掌握開(kāi)證行的資信情況。對(duì)于信開(kāi)信用證，應(yīng)仔細(xì)核對(duì)印鑒是否相符，大額來(lái)證還應(yīng)要求 開(kāi)證行加押證實(shí)；對(duì)于電開(kāi)信用證及其修改書(shū)，應(yīng)及時(shí)查核密押相符與否，以防止假冒和偽造。同時(shí)，還應(yīng)對(duì)開(kāi)證行的名稱(chēng)、地址和資信情況與銀行年鑒進(jìn)行比較分析， 發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)，立即向開(kāi)證行或代理行查詢(xún)，以確保來(lái)證的真實(shí)性、合法性和開(kāi)證行的可靠性。
第二、出口企業(yè)必須慎重選擇貿(mào)易伙伴。在尋長(zhǎng)找貿(mào)易伙伴和貿(mào)易機(jī)會(huì)時(shí)。應(yīng)盡可能通過(guò)正式途徑(如參加廣交會(huì)和實(shí)地考察)來(lái)接觸和了解客戶(hù)，不要與資信不明或資信不好的客戶(hù)做生意。在簽訂合同前，應(yīng)設(shè)法委托有關(guān)咨詢(xún)機(jī)構(gòu)對(duì)客戶(hù)進(jìn)行資信調(diào)查，以便心中有數(shù)，作出正確的選擇，以免錯(cuò)選貿(mào)易伙伴，自食苦果。
第三、銀行和出口企業(yè)均需對(duì)信用證進(jìn)行認(rèn)真審核。銀行審證側(cè)重來(lái)證還應(yīng)注意來(lái)證的有效性和風(fēng)險(xiǎn)性。一經(jīng)發(fā)現(xiàn)來(lái)證含有主動(dòng)權(quán)不在自己手中的“軟條款” /“陷阱條款”及其它不利條款，必須堅(jiān)決和迅速地與客商聯(lián)系修改，或采取相應(yīng) 的防范措施，以防患于未然。
第四、出口企業(yè)或工貿(mào)公司在與外商簽約時(shí)，應(yīng)平等、合理、謹(jǐn)慎地確立合同 條款。以國(guó)家和集體利益為重，徹底杜絕一切有損國(guó)家和集體利益的不平等、不合理?xiàng)l款，如“預(yù)付履約金、質(zhì)保金，擁金和中介費(fèi)條款”等，以免誤中對(duì)方圈套， 破財(cái)耗神，恥笑于人。
此外，銀企雙方還應(yīng)攜手合作，一致對(duì)外。要樹(shù)立整體觀念，互相配合增強(qiáng)防 詐信息。一旦發(fā)覺(jué)詐騙分子的蛛絲馬跡，立刻跟蹤追擊，并嚴(yán)懲不貸，以維護(hù)信用證業(yè)務(wù)的正常開(kāi)展，確保我國(guó)對(duì)外貿(mào)易的順利進(jìn)行。
備用信用證
備用信用證又稱(chēng)擔(dān)保信用證，是指不以清償商品交易的價(jià)款為目的，而以貸款融資，或擔(dān)保債務(wù)償還為目的所開(kāi)立的信用證。
備用信用證是一種特殊形式的信用證，是開(kāi)證銀行對(duì)受益人承擔(dān)一項(xiàng)義務(wù)的憑證。開(kāi)證行保證在開(kāi)證申請(qǐng)人未能履行其應(yīng)履行的義務(wù)時(shí)，受益人只要憑備用信用證的規(guī)定向開(kāi)證行開(kāi)具匯票，并隨附開(kāi)證申請(qǐng)人未履行義務(wù)的聲明或證明文件，即可得到開(kāi)證行的償付。備用信用證只適用《跟單信用證統(tǒng)一慣例》（500號(hào)）的部分條款。
備用信用證有如下性質(zhì)：
1.不可撤銷(xiāo)性。除非在備用證中另有規(guī)定，或經(jīng)對(duì)方當(dāng)事人同意，開(kāi)證人不得修改或撤銷(xiāo)其在該備用證下之義務(wù)。
2.獨(dú)立性。備用證下開(kāi)證人義務(wù)的履行并不取決于：①開(kāi)證人從申請(qǐng)人那里獲得償付的權(quán)利和能力。②受益人從申請(qǐng)人那里獲得付款的權(quán)利。③備用證中對(duì)任何償付協(xié)議或基礎(chǔ)交易的援引。④開(kāi)證人對(duì)任何償付協(xié)議或基礎(chǔ)交易的履約或違約的了解與否。
3.跟單性。開(kāi)證人的義務(wù)要取決于單據(jù)的提示，以及對(duì)所要求單據(jù)的表面審查。
4.強(qiáng)制性。備用證在開(kāi)立后即具有約束力，無(wú)論申請(qǐng)人是否授權(quán)開(kāi)立，開(kāi)證人是否收取了費(fèi)用，或受益人是否收到或因信賴(lài)備用證或修改而采取了行動(dòng)，它對(duì)開(kāi)證行都是有強(qiáng)制性的。
與一般信用證相比:
1） 一般商業(yè)信用證僅在受益人提交有關(guān)單據(jù)證明其已履行基礎(chǔ)交易義務(wù)時(shí)，開(kāi)證行才支付信用證項(xiàng)下的款項(xiàng)；備用信用證則是在受益人提供單據(jù)證明債務(wù)人未履行基礎(chǔ)交易的義務(wù)時(shí)，開(kāi)證行才支付信用證項(xiàng)下的款項(xiàng)。
2） 一般商業(yè)信用證開(kāi)證行愿意按信用證的規(guī)定向受益人開(kāi)出的匯票及單據(jù)付款，因?yàn)檫@表明買(mǎi)賣(mài)雙方的基礎(chǔ)交易關(guān)系正常進(jìn)行；備用信用證的開(kāi)證行則不希望按信用證的規(guī)定向受益人開(kāi)出的匯票及單據(jù)付款，因?yàn)檫@表明買(mǎi)賣(mài)雙方的交易出現(xiàn)了問(wèn)題。
3） 一般商業(yè)信用證，總是貨物的進(jìn)口方為開(kāi)證申請(qǐng)人，以出口方為受益人；而備用信用證的開(kāi)證申請(qǐng)人與受益人既可以是進(jìn)口方也可以是出口方。
用證審核的要點(diǎn)：（1）開(kāi)證銀行的政治背景和資金情況；（2）信用證的性質(zhì)和開(kāi)證行所承擔(dān)的責(zé)任是否明確具體，來(lái)證必須明確注明是“不可撤銷(xiāo)”的信用證；（3）信用證的金額，必須與合同金額相一致，如合同內(nèi)訂有商品數(shù)量的“溢短裝”條款時(shí)，信用證金額也應(yīng)規(guī)定相應(yīng)的機(jī)動(dòng)條款；（4）有效期、交單期和交貨期。按《跟單信用證統(tǒng)一慣例》規(guī)定，一切信用證均須規(guī)定一個(gè)有效期，即交單付款、承兌或議付的到期日。未規(guī)定有效期的信用證，是無(wú)效信用證，不能使用。凡超過(guò)有效期提交的單據(jù)，開(kāi)證銀行有權(quán)拒絕接受。（5）信用證的轉(zhuǎn)運(yùn)和分批裝運(yùn)條款，必須與合同規(guī)定相符。信用證如未規(guī)定“不準(zhǔn)分批裝運(yùn)”和“不準(zhǔn)轉(zhuǎn)運(yùn)”，可以視為“允許分批裝運(yùn)”和“允許轉(zhuǎn)運(yùn)”。如果信用證規(guī)定在指定時(shí)期內(nèi)分批裝運(yùn)，其中任何一期未按規(guī)定裝運(yùn)，信用證對(duì)該期和以后各期貨物均告失效。
信用證付款的利與弊
信用證(簡(jiǎn)稱(chēng)L/C)支付方式是隨著國(guó)際貿(mào)易的發(fā)展、銀行參與國(guó)際貿(mào)易結(jié)算的過(guò)程中逐步形成的。由于貨款的支 付以取得符合信用證規(guī)定的貨運(yùn)單據(jù)為條件，避免了預(yù)付貨款的風(fēng)險(xiǎn)，因此信用證支付方式在很大程度上解決了進(jìn)、出口雙方在付款和交貨問(wèn)題上的矛盾。它已成為國(guó)際貿(mào)易中的一種主要付款方式。
對(duì)賣(mài)家而言，L/C的最大好處是提供了一個(gè)可靠的帳房――付款人，這就是銀行，而且是指定的某大銀行。如果他拿到的L/C不符合買(mǎi)賣(mài)合約，他就可以終止合約而不付運(yùn)，另外再索賠(如有市場(chǎng)利用損失)。如果符合買(mǎi)賣(mài)合約，且沒(méi)有特別難以達(dá)到的要求的，他拿到 后，做一些該做的事情如找船等，在最后一天的付運(yùn)期之前把合約要求數(shù)量的某一品種的貨物付運(yùn)出去，然后取得一套單證，其中包括最重要的提單(B/L)，即 可前往結(jié)匯。L/C要求的一般是清潔的B/L，要求B/L的內(nèi)容和L/C的內(nèi)容一致。因此，賣(mài)家要嚴(yán)格按合約準(zhǔn)時(shí)如數(shù)付運(yùn)貨物，否則拿到與L/C不一致的 B/L就無(wú)法結(jié)匯了。
買(mǎi)賣(mài)合約和L/C不會(huì)規(guī)定不清潔的B/L也可以接受，因?yàn)槭裁词遣磺鍧岯/L這個(gè)尺度很難定，若說(shuō)全部爛掉是不清 潔B/L，而只有一點(diǎn)很小損壞則在幾百萬(wàn)美元的買(mǎi)賣(mài)里看起來(lái)算不了什么?？僧吘挂灿信ⅲ彩遣磺鍧岯/L，照常理這不應(yīng)影響結(jié)匯，因?yàn)槭窃诳山邮艿某潭?內(nèi)，買(mǎi)家不應(yīng)非難?？墒菃?wèn)題不在這里，事前雙方同意的，也許可以修改L/C或者買(mǎi)家告訴銀行說(shuō)怎樣不妥的文件L/C仍可以接受，并不影響拿錢(qián)?？墒虑罢l(shuí)知道將來(lái)會(huì)有什么損失，程度如何，作什么批注？況且，作為買(mǎi)家要買(mǎi)的只是一批好貨，即要清潔B/L，而不是索賠。不能有批注才會(huì)符合B/L上面印明的所謂： 表面狀況良好。發(fā)貨人只要拿到這樣的B/L(也叫“清潔”提單)，才能保證到銀行結(jié)匯就一定能拿到錢(qián)。所以說(shuō)，L/C給賣(mài)家提供了一個(gè)可靠的帳房，賣(mài)家利 用L/C基本上可以跟世界上的任何買(mǎi)家做生意。他不管這個(gè)買(mǎi)家認(rèn)識(shí)不認(rèn)識(shí)，守不守信用，也不管這個(gè)買(mǎi)家所在的地方有無(wú)外匯管制及政治是否穩(wěn)定，甚至不管這個(gè)買(mǎi)家是否會(huì)馬上倒閉等。反正他相信的是銀行，用L/C去結(jié)匯，銀行必須支付。
對(duì)買(mǎi)家的好處則是貨運(yùn)出來(lái)后他才付錢(qián)。只要雙方誠(chéng)實(shí)地做生意，買(mǎi)家不會(huì)冒多大風(fēng)險(xiǎn)。因?yàn)橹辽偈琴u(mài)家已經(jīng)真把貨付運(yùn)了，拿到了已裝船提單(B/L)，而且其中的數(shù)量、日期及表面狀況與買(mǎi)賣(mài)合約是一致的。不像郵購(gòu)的方式，買(mǎi)家付了款后，連個(gè)單證也拿不到，買(mǎi)家也吃不準(zhǔn)貨到底郵寄出去與否?，F(xiàn)在有了B/L,買(mǎi)家看到合約的所有條件都已達(dá)到，他才經(jīng)銀行放錢(qián)。
當(dāng)然，買(mǎi)家還可在L/C里規(guī)定這個(gè)航次他們所需要的其它文件。各種貿(mào)易有各種不同的文件要求，如果是進(jìn)口食品，買(mǎi)家就可能要檢驗(yàn)報(bào)告，這可在L/C里寫(xiě) 明，寫(xiě)上去后，銀行就要根據(jù)整套文件來(lái)結(jié)匯。這樣，買(mǎi)家拿到整套文件，就可等著拿貨了，以后報(bào)關(guān)、繳稅等進(jìn)口手續(xù)也就好辦了。
買(mǎi)家也可 根據(jù)L/C要求銀行給予信貸資助。國(guó)際上的買(mǎi)賣(mài)動(dòng)輒幾百萬(wàn)美元，而且費(fèi)用很高。要人立即掏錢(qián)出來(lái)做成買(mǎi)賣(mài)的話(huà)，即使是大公司也會(huì)造成資金緊張，這樣經(jīng)常就靠銀行貸款。尤其是有些弱小的公司，自己沒(méi)有足夠的實(shí)力做大的買(mǎi)賣(mài)，但與他相熟的銀行往往會(huì)給予支持。買(mǎi)家開(kāi)L/C，只要買(mǎi)家買(mǎi)的貨價(jià)值在若干限額以?xún)?nèi)，就可以到相熟銀行去開(kāi)L/C，而不需要?jiǎng)e的特別擔(dān)保。
銀行通過(guò)L/C這種做法，使買(mǎi)家不用錢(qián)或用很少的錢(qián)也可以去做較大的買(mǎi)賣(mài)，可以開(kāi) 400萬(wàn)美元的L/C買(mǎi)這票貨。如果等貨到目的港買(mǎi)家才給錢(qián)，賣(mài)家往往不同意，即使同意，買(mǎi)家也吃不消，拿出400萬(wàn)元的擔(dān)保(保證貨到卸港就付款)也不 是那么簡(jiǎn)單的，而400萬(wàn)元的L/C就反而會(huì)容易開(kāi)到?？傆幸惶熨I(mǎi)家還是要用400萬(wàn)美元去換回單證的，可那是幾個(gè)月后的事了。船到目的港都需一段時(shí)間， 其間會(huì)產(chǎn)生很多第二買(mǎi)賣(mài)――買(mǎi)家可以整票轉(zhuǎn)或分批賣(mài)掉這票貨，取得貨款，自然不愁換不回單證了。
整個(gè)國(guó)際買(mǎi)賣(mài)利用L/C這個(gè)付款辦法， 可以減少很多費(fèi)用，節(jié)省不少麻煩。很多買(mǎi)賣(mài)都是通過(guò)幾次電傳就可達(dá)成，并不要求大家去做更多工作，這樣就減低了費(fèi)用及時(shí)間。其中一項(xiàng)就是調(diào)查費(fèi)――通過(guò) L/C，賣(mài)家不需去調(diào)查買(mǎi)家的資信就能成交。否則，幾百幾千萬(wàn)的合約怎么能用幾個(gè)電傳來(lái)解決呢？
當(dāng)然，利用L/C也可能出一些問(wèn)題。對(duì) 于買(mǎi)家而言，唯一擔(dān)心的就是L/C出毛病，主要是文件差錯(cuò)(discrepancy)。尤其有時(shí)銀行故意找麻煩，查文件查得很?chē)?yán)，打錯(cuò)一個(gè)字母也非得叫你 修改不可。根據(jù)ICC的調(diào)查，L/C文件首次結(jié)匯(First tender)時(shí)出毛病，銀行打回頭的占40%左右。不過(guò)，一般不會(huì)構(gòu)成太大的問(wèn)題，因?yàn)橘u(mài)家只須將文件略作修改，在信用證有效期內(nèi)，在第二次結(jié)匯 (second tender)時(shí)就能過(guò)關(guān)結(jié)匯。
另外，信用證付款方式的可靠與否，最主要還是看文件的繁簡(jiǎn)，如果一個(gè)文件只要自己簽個(gè)字就可結(jié)匯的話(huà)，那么這個(gè)L/C肯定可靠；反之，如果它要求的文件很多，而且其中不少文件又不完全在你操縱之下，而是受制于他人，就要冒一定的風(fēng)險(xiǎn)。投保的話(huà)，貨主只要付了保費(fèi)就會(huì)有保單，萬(wàn)一有什么東西要改，貨主叫人去改也容易。二是發(fā)票，銀行挑出什么毛病，貨主都可以回去自己隨意修改。較為擔(dān)心的單 證，就是需要出于第三者之手的B/L、驗(yàn)貨報(bào)告或其他官方文件等的可靠程度，因?yàn)榈綍r(shí)候不管怎樣，人家都可以不出?；駼/L要加批注、改格式等，貨主根本沒(méi)辦法，結(jié)果結(jié)不了匯。因此，對(duì)賣(mài)家而言，L/C里的文件越少，越簡(jiǎn)單，就越可靠。
信用證事故的處理
單證一旦出問(wèn)題，信用證的安全性就大大降低。碰到類(lèi)似的信用證事故如何處理呢？
1、“單證不一致”的防范與處理
單證不一致，即單據(jù)繕制沒(méi)有完全符合信用證明規(guī)定。這是最常見(jiàn)的事故。其結(jié)果就是直接導(dǎo)致不符點(diǎn)，甚至導(dǎo)致單據(jù)被拒付。在“單證交易”中，業(yè)務(wù)員應(yīng)該樹(shù)立起“信用證至高無(wú)上”的觀念，即使信用證中出現(xiàn)錯(cuò)別字或明顯的語(yǔ)法錯(cuò)法，只要不導(dǎo)致產(chǎn)生歧義，在無(wú)法修改的情況下，也要將錯(cuò)就錯(cuò)地照樣搬到所有單證中去。 再者，同一票貨物，按照需要可能會(huì)制作幾套單證，分別交給商檢部門(mén)、海關(guān)和銀行。這幾套單證在某些方面有出入，并不影響銀行對(duì)自己那套單證的審核與付款。因此，其他單證可以略有差池，但給銀行的這一份則一定要完全與信用證一致，這是“單證不一致”事故處理的最大原則。至于其他國(guó)家機(jī)構(gòu)，只要不是蓄意欺詐，對(duì)操作上的失誤，還是允許一定的靈活性的。 特別對(duì)于出口商自己繕制的單據(jù)，比如受益人證明，則不必拘泥實(shí)際操作情況。當(dāng)然，客戶(hù)的要求盡量滿(mǎn)足，不能做到的事先講明，因意外而導(dǎo)致失誤的（例如提單傳遞遲誤，導(dǎo)致未能按照客戶(hù)要求及時(shí)寄出提單復(fù)印件之類(lèi)），必要的時(shí)候，說(shuō)明一下請(qǐng)客戶(hù)諒解即可。但單證則完全按照信用證要求出具。對(duì)于不是自己出具，而是第三方如貨運(yùn)公司出具的提單一類(lèi)，事先務(wù)必與他們仔細(xì)核對(duì)草稿，并書(shū)面確認(rèn)。拿到正本以后，再檢查一次，看是否與確認(rèn)的草稿一致。出現(xiàn)問(wèn)題的，在分清責(zé)任的同時(shí)，火速更換。對(duì)于日期實(shí)效方面的不符，請(qǐng)貨運(yùn)公司協(xié)作，虛打日期以遷就信用證（這一點(diǎn)將特別在下一章貨運(yùn)提單知識(shí)中詳細(xì)解釋操作辦法）。 對(duì)于國(guó)家機(jī)構(gòu)比如商檢局出具的單據(jù)，不易靈活處理，因此要慎重一些。如果信用證條款中對(duì)這類(lèi)單證有特別要求的，先與商檢機(jī)構(gòu)溝通咨詢(xún)，看是否能滿(mǎn)足客戶(hù)要求。無(wú)法完全滿(mǎn)足的，堅(jiān)決要求修改信用證條款。因外貿(mào)市場(chǎng)靈活多變，品質(zhì)要求也參差不齊，對(duì)于商檢局提出異議的產(chǎn)品，可以通過(guò)“客戶(hù)確認(rèn)”的保函形式協(xié)商解決。
2、“單單不一致”的預(yù)防與處理
單單不一致，指同一套單證里不同單據(jù)相同欄目的內(nèi)容不一致。這個(gè)問(wèn)題通常是由于部門(mén)分工協(xié)作制單中的疏漏造成的。預(yù)防的方法，就是養(yǎng)成事先編制交易檔案，按照欄目分別歸類(lèi)，像一個(gè)**庫(kù)一樣，根據(jù)交易編碼，各部門(mén)或者各單證直接調(diào)用。此外，審單證的時(shí)候，不但要逐張審核，還可以“橫”審，即比對(duì)不同單證同一欄目?jī)?nèi)容。 實(shí)務(wù)中，也允許有些地方在合理范圍內(nèi)某些欄目單單不一致的。比如品名描述欄，在發(fā)票中也許細(xì)致翔實(shí)，按照同類(lèi)產(chǎn)品不同款式逐一分列，而提單和原產(chǎn)地證中就簡(jiǎn)單合并了。一般的限度，是只有類(lèi)別一樣的產(chǎn)品才能合并。所謂類(lèi)別一樣，以海關(guān)產(chǎn)品編碼（即所謂HS CODE，國(guó)際通行的對(duì)產(chǎn)品分類(lèi)編碼，避免因各國(guó)表述不同造成的分類(lèi)混亂）為依據(jù)。這種單單不一致，一般都不予計(jì)較。但碰到有風(fēng)險(xiǎn)的交易，存在客戶(hù)有意挑刺的可能時(shí)，盡量避免這樣的節(jié)外生枝。
3、不符點(diǎn)的處理
單證繕制與信用證規(guī)定的差異一概稱(chēng)為不符點(diǎn)。輕微的不符點(diǎn)比如某個(gè)字母或標(biāo)點(diǎn)符號(hào)的錯(cuò)誤，不造成歧義，對(duì)交易性質(zhì)無(wú)實(shí)質(zhì)影響的，一般開(kāi)證行也會(huì)接受，僅對(duì)每一個(gè)不符點(diǎn)扣罰幾十美金就算了?？奢^大的錯(cuò)誤，特別是數(shù)量、金額、交貨期方面的錯(cuò)誤，就嚴(yán)重了。開(kāi)證行會(huì)通知出口商（受益人）不符點(diǎn)的情況，并暫時(shí)中止執(zhí)行信用證支付。待受益人與客戶(hù)（開(kāi)證申請(qǐng)人）協(xié)商，客戶(hù)愿意接受不符點(diǎn)同意付款了，才會(huì)支付----同時(shí)不符點(diǎn)費(fèi)用照扣?？梢?jiàn)，不符點(diǎn)將直接導(dǎo)致信用證實(shí)效可能。 一般地，在把單證交付國(guó)外開(kāi)證行之前，國(guó)內(nèi)出口商的開(kāi)戶(hù)銀行（信用證通知行）會(huì)應(yīng)出口商要求預(yù)先審核一遍，發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤及時(shí)更改。但此時(shí)貨物已經(jīng)出運(yùn)，很多情況既成事實(shí)，不符點(diǎn)無(wú)法更改了。此時(shí)，在確認(rèn)客戶(hù)會(huì)接受的前提下，可以“不符點(diǎn)交單”，承擔(dān)不符點(diǎn)扣款，完成信用證。但這樣做的風(fēng)險(xiǎn)很大，萬(wàn)一客戶(hù)不接受或中途變卦，出口商難免蒙受損失。所以不符點(diǎn)交單要特別慎用。出現(xiàn)此情形的時(shí)候，最好先與客戶(hù)聯(lián)系，請(qǐng)客戶(hù)確認(rèn)接受不符點(diǎn)。必要的話(huà)，請(qǐng)客戶(hù)出具“公司信”（office letter，一種抬頭落款齊全，內(nèi)容完整的正式商業(yè)信函），屆時(shí)提供給國(guó)外開(kāi)證行。更穩(wěn)妥的方法，如果國(guó)內(nèi)銀行議付的話(huà)，由國(guó)內(nèi)銀行通過(guò)SWIFT接洽開(kāi)證行，告知不符點(diǎn)，請(qǐng)開(kāi)證行與客戶(hù)（開(kāi)證申請(qǐng)人）聯(lián)系，讓客戶(hù)向開(kāi)證行確認(rèn)接受不符點(diǎn)，開(kāi)證行再向國(guó)內(nèi)銀行確認(rèn)。這種操作方式稱(chēng)為“電提不符點(diǎn)”。
4、不符點(diǎn)拒付的處理
不得已不符點(diǎn)交單，或者開(kāi)證行自己判斷為不符點(diǎn)的，有可能導(dǎo)致單據(jù)被拒付。
這樣的事故中,首先要區(qū)分責(zé)任,判斷開(kāi)證行拒付是否有合理依據(jù)并符合程序，所謂合理依據(jù)，就是開(kāi)證行提出的不符點(diǎn)應(yīng)有站得住腳的理由，或是否出于誤會(huì)。否則可通過(guò)國(guó)內(nèi)銀行回復(fù)解釋申辯。程序上，開(kāi)證行必須在7個(gè)工作日內(nèi)審核單證并一次性提出不符點(diǎn)，否則即使有不符點(diǎn)也無(wú)權(quán)再提。 確有不符點(diǎn)的， 看看是否來(lái)得及換單，把修改正確的單證補(bǔ)交上去。只要修改后的單據(jù)在信用證規(guī)定的有效期內(nèi)提交到指定銀行，且新提交的單據(jù)沒(méi)有新的不符點(diǎn)，則視為單據(jù)不存在不符點(diǎn)，開(kāi)證行必須付款。但這種情況下必須爭(zhēng)分奪秒。此外，盡早安排出貨也是預(yù)防措施之一，早出貨早出單，就有活動(dòng)的余地。 無(wú)法及時(shí)更改的，即可與客戶(hù)聯(lián)系，說(shuō)明情況，請(qǐng)客戶(hù)接受不符點(diǎn)。多數(shù)情況下，客戶(hù)也是通情達(dá)理的，畢竟是做生意，一般說(shuō)來(lái)客戶(hù)也等著收貨，以便安排銷(xiāo)售。尤其需要注意的是，發(fā)生單據(jù)拒付的時(shí)候，要密切關(guān)注貨物下落。在信用證業(yè)務(wù)中，相關(guān)各方處理的是單據(jù)，而不是與貨物有關(guān)的貨物及/或服務(wù)，之所以如此，最主要的原因是信用證所涉及的單據(jù)尤其是作為貨權(quán)單據(jù)的提單，使得信用證的當(dāng)事人能夠控制貨權(quán)，對(duì)單據(jù)的買(mǎi)賣(mài)，就意味著對(duì)貨權(quán)的買(mǎi)賣(mài)，所以《UCP500》規(guī)定，銀行拒付后必須要么持單聽(tīng)候指示，要么將單據(jù)退還交單者，也即是說(shuō)開(kāi)證行拒付后不經(jīng)受益人或議付行同意，不得擅自向開(kāi)證行申請(qǐng)人放單，否則其必須付款。另外，關(guān)注貨物下落還可以了解到開(kāi)證申請(qǐng)人是否已憑開(kāi)證行的提貨擔(dān)保提取貨物，憑保提貨雖然構(gòu)不成開(kāi)證行拒付后必須付款的責(zé)任，但如受益人或議付行要求退單，然后向船公司索要貨物，船公司因無(wú)法提供貨物，必然轉(zhuǎn)而找開(kāi)證行，要求其履行提貨擔(dān)保項(xiàng)下的責(zé)任，則開(kāi)證行信譽(yù)損失不說(shuō)，還可能承擔(dān)比貨款更多的經(jīng)濟(jì)損失，所以在這種情況下，一經(jīng)向其說(shuō)明已知客戶(hù)憑其提貨擔(dān)保提貨的事實(shí)，開(kāi)證行往往會(huì)妥協(xié)付款。
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